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TFN、ABN和GST分别指什么?在澳洲做生意必须要知道的常识

在澳洲生活和工作会经常需要用到TFN、ABN和GST,因而,了解这三个税务概念和它们之间的区别是很重要的。

在澳洲生活和工作会经常需要用到TFN、ABN和GST,因而,了解这三个税务概念和它们之间的区别是很重要的。


TFN是税号(Tax File Number),这个是澳洲税务局ATO分配给个人(individual) 的唯一号码标识,通常都是9位数字,主要是用来管理个人税务的。

ABN是澳大利亚商业编号(Australian BusinessNumber),是一组独特的11位数字的号码,通常是一个组织用来跟税务局或另外一个组织(比如公司)打交道用的。


澳洲组织的形式一般有4种:公司(company),合伙(partnership),信托(trust),个体工商户(sole trader)。做生意比如开发票(invoice)的时候,一般需要ABN号。申请ABN号并不是强制的, 但是如果需要缴纳GST(商品与服务税)的话,必须要有ABN号。ABN是由澳洲税务局(ATO)和澳洲商业登记局(ABR)管理的。

澳洲GST:澳州政府征收的税。为商品售价的10%。生活中的几乎样样商品都要征收GST(各个方面的购买行为,包括公交车票之类)


TFN 与 ABN 的区别


TFN

一般是工作中作为雇员(Employee)在雇主(Employer)需要代扣个人税时(PAYGW——PAYG withholding tax)用的, 这个时候员工和老板是雇佣关系, 员工一般都享有雇员的所有权力(比如, 老板要付员工工资, 如果你满足情况的话, 老板还需要给你交养老金superannuation、年假等等)。

如果你需要使用ABN号, 那你基本上属于个体工商户(Sole trader), 这属于商业(Business)类别, 和老板的关系就是商业对商业(business to business)。那么你们之间的关系就不是雇员和雇主了。老板按照你们之间的约定/合同(contract)给你的钱就是你的全部收入(相当于承包/分包等)。

老板没有义务负责雇员个人的税务, 雇员需要自己申报/缴纳“现收现付制”(PAYG), 退休金 (superannation),商品及服务税(GST)等等。这种情况下, 年底报税时,你的总收入(total income)会包括打工做雇员(employee)的收入还有做个体生意(sole trader)的收入。


GST

一般情况下,个人收入需要交个人所得税(income tax)。GST是商品及服务税(Good and Service Tax),GST跟个人直接收入没有直接关系。

“GSTis a broad-based tax of 10% on most goods,services and other items sold orconsumed in Australia。”GST是个人所得税之外的一种税,当在澳洲销售货物,提供服务或相关活动的时候,才需要缴纳GST,这个税一般是销售额的10%。

GST也可以抵扣,就是说在做生意中提供销售额的时候收取别人的税(GST collected),可以扣减在别人那里购买商品或服务时候交的税(GST paid),最终需要交给税务局ATO的是:你收取的别人的税(GST collected)减去购买商品或服务缴纳的税(GST paid)。此外,如果每年的年收入不超过$75,000的话,可以不注册GST。


注册ABN

注册澳大利亚商业号码ABN,消费税GST申报所需材料:

  1. 公司的澳大利亚公司号ACN;

  2. 公司负责人Director和秘书Secretary的个人税号Tax File Number;

  3. 公司注册负责人Director和秘书Secretary的个人资料(出生年月、出生地、现住地址,联系方式包括联系电话及电子邮箱);

  4. 公司拟在澳大利亚的业务性质,经营方向;

  5. 公司在澳洲的注册地址,联系电话,传真以及邮箱;

  6. 选择申报GST的方式:每月申报、每季度申报或者年度申报;

  7. 如果不熟悉,建议找专业会计进行注册。


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