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澳大利亚年轻人背负“前辈负债”,是时候征收遗产税了吗?

 澳洲财经见闻    2020-10-05   [原文]

共3003字预计阅读时长5分钟


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  • 前 言

  • 创收选项——遗产税

  • 什么是遗产税?

  • 代际财富不均

  • 不受欢迎的遗产税

 

前 言

 

在全球富裕的发达国家中,很少有国家不对富人遗产征税。

 

然而,澳大利亚偏偏就是实施“零遗产税””的少数之一。

 

并且,遗产税在澳大利亚是一个并不太受欢迎的议题。大部分人认为,自己足够勤奋就能获得财富,并不需要依靠遗产税来解决财富不均的问题。

 

但是,经济学家指出,10%的人非常富有,并且他们恰恰是现有税制的受益者。

 

不过,在疫情的影响下,澳大利亚联邦财政遭遇巨大亏空、大量居民失业、负债累累。

 

在这样的背景下,遗产税作为一条创收的选项也开始提上了日程。

 

1

创收选项——遗产税


 

建模表明,对最富裕阶层的遗产征税不仅有助于每年创收数十亿澳元,而且有助于解决日益严重的财富不均问题。

 

不过,要想让这个想法落地实施,就必须先过选民这一关。

 

这一点并不容易。

 

以上一次选举为例,因为有传言称工党可能会引入“死亡税(death tax,即遗产税)”,工党为此损失大量选票。

 

对于一个讲究“平等主义”的国家来说,澳大利亚不愿对富人死后的豪宅、豪车和游艇征税——这一点出乎很多人的意料。

 

昆士兰大学经济学家约翰·曼根(John Managan)认为,在疫情的催化下,这种观念/制度可能会发生变化。

 

在疫情期间,大量年轻人不得不遵守社交疏离规则、呆在家里、丢了工作,以换取降低病毒传播速度,并挽救澳大利亚老年人的生命(相比年轻人,老年人属于易感人群)。

 

曼根教授指出,这一代年轻人的负债中,有一部分是前几代人遗留下来的问题,并不单单是疫情的问题。

 

例如,与前几代人相比,当下的年轻一代就业前景较差、可负担的住房较少、债务规模更多。

 

自2004年以来,婴儿潮一代普遍变得更为富有,而35岁以下家庭的财富却停滞不前。

 

曼根教授说:“很明显,遗产税是一个改变的起点。”

 

据其透露,根据澳大利亚商业经济研究所的建模,如果对价值超过200万澳元的房产征收40%的遗产税,由此获得的收入相当于“ 2%的商品服务税(GST)”。

 

2019年,GST税率为10%,筹集资金达680亿澳元。


2

什么是遗产税?


 

尽管 “遗产税(estate tax)”和“继承税(inheritance tax)”这两个术语在技术上存在一定的差异,但是经常彼此互换使用。

 

遗产税是通过死者遗产(即不是由个人)进行支付,而继承税则由遗产继承者支付。

 

无论是哪种情况,对于现在的澳大利亚而言都是一样的。因为澳大利亚既不征收继承税,也不对已故遗产征税。在本文中,“遗产税”指的是任何一种,因为它们的作用大致相同。

 

上个世纪70年代以前,澳大利亚联邦和各州都存在继承税。

 

但是,1970年代之后,时任昆州州长Joh Bjelke-Petersen率先废弃了这种税制,目的是为富裕退休人员建立黄金海岸避税天堂。随后,其他司法管辖区也随之效仿,联邦政府也很快采取了同样的行动。

 

相反,大多数其他富裕国家则保留了这种税收形式。

 

经合组织成员国的遗产税平均税率为15%,具体则从意大利的4%到日本的55%不等。即便是讲究严格阶级制度和血统的英国,遗产税率也高达40%。

 

在所有这些国家中,遗产税仅适用于非常富有的人。

 

事实证明,免税的遗产流向的是那些本已很富有的人。

 

在澳大利亚,约有90%的家庭无法达到200万澳元的门槛。除此之外,继承的财富往往流向年长一辈。从祖父祖母一代流传下来的财富中,超过80%流向了50岁及以上的人。

 

曼根教授说:“如果你有第二份工作,为此你可能被征收重税。然而,有一部分人,他们什么都没做,却从中获取了大量的钱,区别就在于不征收任何税的遗产继承。”

 

“因此,想到这一点,你会觉得哪里不太正常。”

 

“最富有的10%的人已经控制了如此多的财富,而他们的遗产却不征税,这一点可能会让这个国家变得非常可笑。”

 

3

代际财富不均


 

尽管征税并不是一个令人感兴趣的话题,但是没有人可以忽视税收政策,由此造成的后果可能会波及您和周围人的生活。

 

征收什么税?征收多少税?这些问题您可能在下周公布的联邦预算案中会听到很多。

 

这些问题的答案也直接决定了政府可以花多少钱?居民又可以得到多少福利?

 

税率问题甚至可能会决定您是否有能力去上大学、买房、或者是否会因此而破产。

 

澳大利亚财富分配不均的问题逐年递增。研究表明,富人越来越富,并且变富的步伐明显快于中产,而穷人则越来越穷。

 

如果您是普通的年轻人,那么很可能您处于鸿沟的错误一边,即相对于富人,您变得越来越穷。

 

之所以预测会出现这种情况,原因有两个:

 

1. 总体而言,年轻一代相对年长一代越来越穷(自2004年以来,35岁以下家庭的财富几乎没有增加,而老年人的财富却增长了50%)。


2. 事实上,年轻一代中财富分配不均的现象也在不断加剧。例如,相比需要依靠自己缓慢存首付的人,那些能够依靠爸妈银行购房的人明显领先一步。

 

衡量财富分配不均的方法有两种:财富(所拥有的资产,如房屋和储蓄)和收入(通常是工资或薪水)。

 

尽管,过去数年以来,两者都在上涨,但是财富分配不均的幅度涨幅更大。

 

数据显示,收入最高20%人群的平均财富约为320万澳元,为收入最低20%人群(36,000澳元)的90倍。

 

再一次验证了这样的事实,即富人越来越富,差距是90倍。

 

疫情的全球大流行则加剧了所有这些问题。

 

与老年人相比,年轻人更容易失业,并背负沉重的债务。那些无法依靠父母的人被迫从事更加不稳定的工作,这使分配不均的问题再次恶化。

 

澳大利亚智库 Per Capita执行董事艾玛·道森(Emma Dawson)指出,征税应该更多地侧重于财富(房产等其他资产),而不是收入(即所得税)。

 

她说:“为此,我们需要加大对家族信托的打击,削减负扣税等。遗产税还只是其中的一部分。”

 

“在金字塔的顶层,财富不断地累积和传承。在那里,一个真正的财富分配部门已经形成。”

 

“如果对这笔钱征收30%至40%的税,他们的子女仍然能够继承绝大部分财产。不过,由此征来的税收可以支持年轻人获得更好的教育、医疗保健和更经济适用的住房。”

 

“可以说,这笔钱可用来创造一个更公平的竞争环境。”

 

4

不受欢迎的遗产税

 


无论是联盟党,还是工党,他们都没有提议遗产税。原因只有一个:选票。

 

众所周知,遗产税在澳大利亚并不受欢迎。

 

即使在2019年大选前夕,当工党打算推出一项激进计划,以对富人征税(减少负扣税、打击家族信托等)时,工党仍然反驳称,自己并没有打算实施像联盟和一些小党派所传言的“死亡税”。

 

财长乔什·弗莱登堡(Josh Frydenburg)也早早发了新闻稿称:“鉴于工党已经提议对澳大利亚人从摇篮到坟墓征税,工党当然也不会不考虑对坟墓之外的人征税。”

 

“据我们所知,无论有什么问题,工党的答案总是更高的税收。”

 

据报道,“死亡税”是工党输掉大选的主要原因。

 

对于绝大部分澳大利亚中等收入人群而言,他们一直拒绝征收遗产税。

 

曼根教授表示,一个很重要的原因是一些选民对其未来的财富过于乐观。

 

他说:“相反,经济学家大力支持遗产税。”

 

艾玛·道森则表示,澳大利亚人并不喜欢划分阶层,因此不支持对富人征税。

 

她说:“人们没有意识到的一点是,10%的人非常富有,而他们恰好利用了许多税收优惠。”

 

“相反,他们只是单纯地认为,如果他们努力工作,自己也会和他们一样富有。”

 

具有里程碑意义的“Henry Tax Review”于2010年完成,旨在指导未来10至20年的税制改革。在这份报告中,“遗产税”被指有助于澳大利亚应对人口变化。

 

报告指出:“在未来的20年中,在所有家庭财富中,澳大利亚老年人占比预计将大大增加。大量的资产积累将传递给相对较少的接收者。”

 

十年过去了,这似乎正是正在发生的事情。

 

参考来源:

https://www.abc.net.au/triplej/programs/hack/covid-19-coronavirus-is-it-time-to-tax-big-inheritances/12719302



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